在商业领域中，不论您是自由工作者、独资或合伙企业的经营者，还是有限公司的决策者，年度税务申报都是企业营运中不可或缺的关键环节。
那么，正考虑创业的您，是否对香港税务制度具备足够的了解？是否担心因为各种税务问题而影响后续的业务发展？……如果您对香港税务制度有著各种疑问，不妨从这篇内容中获得灵感。
目前香港征收的直接税主要有三种，分别是为就获自任何职位、受雇工作入息及退休金征收的薪俸税，就业务利润征收的利得税，及就物业收入征收的物业税。此外，香港不征收增值税或销售税、资本增值税、股息或利息的预扣税，以及遗产税。
* 由于利得税与企业发展息息相关，接下来我们重点说说利得税的申请问题：
● 什么是利得税？
利得税是根据课税年度内的应评税利润而征收。根据《香港法例》第112章《税务条例》第14条规定，香港实行的是属地征税制度原则，即只有在香港贸易、专业或业务所产生或衍生的利润才会被征税；反之，如果企业位于香港，但其利润是来源于香港以外的地方则不用交税。
● 谁需要支付利得税？
根据税务局的指引，不论是否居港人士，如在香港经营行业、专业或业务，并从中获得于香港产生或得自香港的应评税利润（售卖资本资产所得的利润除外）均需纳税，当中包括：
法团：即根据《公司条例》注册成立的公司，例如有限公司。
法团以外的人士：包括独资经营者、合伙业务、受托人或团体、自雇人士等。
● 如何计算利得税？
以往香港的利得税只设有标准税率。从2018年开始，香港政府开始采用两级制税率，让所有在香港有应课利得税的实体可享有较低利得税税率：
| 适用对象 | 税率 （首200万港元应评税利润） | 税率 （超过200万港元部分应评税利润） |
| 法团 | 8.25% | 16.5% |
| 法团以外人士 | 7.5% | 15% |
另外，针对部分特定合资格交易或活动所收到或产生的某些合资格利润，部分纳税人亦可享有特惠税率，包括：
| 合资格交易或指定实体 | 特惠税率 | 适用时间 |
| 具资格智慧财产权收入 | 5% | 2023年4月1日或之后 |
| 短／中期债务票据 （2018年4月1日之前发行） | 8.25% | 2018年4月1日之前 |
| 短／中期债务票据 （2018年4月1日或之后发行） | 0 | 2018年4月1日或之后 |
| 企业财资中心 | 8.25% | 2016年起 |
| 飞机和船舶租赁 | 0% 或 8.25% | 视情况而定 |
| 专业再保险 | 8.25% | 2018年起 |
| 保险 | 8.25% | 2020年起 |
| 家族办公室 | 0% | 2022年起 |
● 利得税的计算方法
一般来说，利得税计算公式是：应纳利得税 ＝ 应评税利润(即确定总收入-扣除可扣除开支) × 适用税率。
其中，
确定总收入：计算在评税年度内该业务在香港产生的所有收入。
扣除可扣除开支：从总收入中，扣除所有在赚取利润过程中产生的、且税例允许扣除的业务开支。
计算应评税利润：总收入减去允许扣减的开支，即为应评税利润。
应用适用税率：根据业务型别（法团或非法人）和应评税利润金额，套用适用的利得税率。
* 有关可扣除开支的定义，一般来说，所有由纳税人为赚取应评税利润而付出的各项开支费用，都可按根据《税务条例》第 16 条视为可扣除开支，如营运费用、员工薪金、折旧等。
● 其他利得税报税要点
不论是无限公司或有限公司需要报税，但申报的方式稍有不同，无限公司中的独资公司只需在公司东主的个人报税表上报税，不需要独立申报；无限公司中的合伙公司及有限公司则需要独立申报。
— 公司报税时间
新登记的业务：首份利得税报税表通常会于新业务开业或成立为法团当日起约18个月后发出。
持续经营的业务：利得税报税表于每年4月份第1个工作日陆续寄出。
— 提交报税表的期限
正常情况下，报税表应该在发出日起1个月内交回税务局，而首次报税的公司可享有较长期限，税务局会主动给予新公司额外 2 个月时间报税，但不能申请延期。
使用电子报税的方式会批准较正常期限多一个月的延期申请。
— 逾期提交利得税报税表
交税是纳税人的义务，如逾期提交利得税报税表可能会被罚款港币10,000元及需要缴付三倍的税款，并同时有机会受到起诉。
如果未能履行其纳税义务，如没有提供足够的业务收入和支出记录、错误报税或没有合理解释等，有可能面临最高50,000元的罚款及缴交税额的3倍和监禁3年。
面对繁复的财务报表与日益严谨的税法规定，您是否曾因担心疏漏而引发不必要的处罚，以致夜不成眠？请放心，Capital商务中心作为香港最早建立全套服务体系的商务中心之一，我们已将会计服务团队纳入核心，为每一位进驻客户提供量身打造的会计及报税全方位解决方案。
● 会计及报税服务
Capital国际商务中心的专业会计团队会协助客户逐一梳理，确保每笔交易皆有据可查，帐目清晰明了。无论是日常收支记录，还是年度财务报表，我们都能为您轻松处理。
此外，我们的会计专家将运用丰富的经验与专业知识，为您精准编制报告，确保资料准确且合规，让您的企业在合法范围内稳健营运。
● 税务申报服务
谈到利得税申报，您是否感到紧张？其实，只要获得Capital国际商务中心的协助，一切将变得简单。我们不仅协助您准备详尽的审计报告，还会指导您正确填写报税表，确保每项申报准确无误，让您顺利透过审核。
我们更会依据您的企业实际情况，量身定制报税策略，最大化您的税务优惠，让每一分资金都用在刀口上。
您或许会问，市场上会计服务众多，为何应选择Capital商务中心提供的服务？
答案很简单：专业、高效、低成本。
在这个快节奏的时代，时间就是金钱，效率就是生命。Capital的会计团队不仅具备深厚的会计理论基础，更累积了丰富的实战经验，能迅速识别并解决各种财务难题。同时，作为商务中心的一部分，他们更能深入理解客户需求，提供定制化的服务方案，让效率与成本达到最佳平衡。让您在面对税务挑战时，依然能从容不迫，稳健前行。